Регистрация ИП и регистрация ООО бесплатно (пакет Лайт - расходы только на оплату госпошлины за регистрацию фирмы, услуг нотариуса (в состав услуг входит подготовка пакета документов для регистрации и консультация по процедуре регистрации, открытии расчетного счета, постановки на учет в органах статистики).
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) относится к специальным налоговым режимам, установленным НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 18 НК РФ). На основании ст. 17 НК РФ в главе 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, а именно:
|
Элементы налогообложения |
Значения |
Статьи НК РФ |
|
Налогоплательщики |
- организации, перешедшие на УСН; - индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН |
п. 1 ст. 346.12 НК РФ |
|
Объект налогообложения |
- доходы; - доходы, уменьшенные на величину расходов |
п. 1 ст. 346.14 НК РФ |
|
Налоговая база |
- денежное выражение доходов налогоплательщика*(1); - денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов*(2) |
п.п. 1 и 2 ст. 346.18 НК РФ |
|
Налоговый период |
Календарный год*(3) |
ст. 346.19 НК РФ |
|
Налоговые ставки |
- для объекта "доходы" - 6%*(4); - для объекта "доходы, уменьшенные на величину расходов" - 15%*(5) |
ст. 346.20 НК РФ |
|
Порядок исчисления налога |
Соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы*(6) |
ст. 346.21 НК РФ |
|
Порядок и сроки уплаты налога |
Сроки уплаты налога: - для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; - для ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; - в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН - не позднее 25-го числа следующего месяца; - в случае утраты права на применение УСН - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено*(7) |
п. 7 ст. 346.21 НК РФ ст. 346.23 НК РФ |
______________________________
*(1) Если объектом налогообложения являются доходы налогоплательщика.
*(2) Если объектом налогообложения являются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину расходов.
*(3) Установлены также отчетные периоды.
*(4) Согласно пунктам 3 и 4 ст. 346.20 НК РФ ставки могут быть уменьшены для налогоплательщиков Крыма, Севастополя, а также в другиз субъектах РФ - для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.
*(5) Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Кроме того, согласно пунктам 3 и 4 ст. 346.20 НК РФ ставки могут быть уменьшены для налогоплательщиков Крыма и Севастополя, а также в других субъектах РФ - для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (так называемые налоговые каникулы).
*(6) Установлен также порядок исчисления авансовых платежей.
*(7) Установлены также сроки и порядок уплаты авансовых платежей.
При УСН вместо большинства налогов налогоплательщик уплачивает только один налог, установленный главой 26.2 НК РФ. В таблице приведен перечень налогов, от уплаты которых освобождены организации и ИП в период применения УСН (пункты 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ):
|
Организации |
Индивидуальные предприниматели |
|
Налог на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ) |
НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 ст. 224 НК РФ) |
|
Налог на имущество организаций *(8) |
Налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) *(9) |
|
НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ. |
|
*(8) C 1 января 2015 года плательщики на УСН уплачивают налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ.
*(9) С 1 января 2015 года - за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Иные налоги уплачиваются организациями и ИП, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах (пункты 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Организации и ИП, применяющие УСН и производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются плательщиками взносов на обязательное страхование (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Для лиц, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций (утвержден указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У) и порядок представления статистической отчетности (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных НК РФ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).